Kunder hos reklamebureauet WISE. PROMO stiller ofte spørgsmålet om, hvordan man beregner skatter korrekt, når de afholder kampagner. Dette spørgsmål er ikke let og kræver virkelig en omhyggelig undersøgelse af den russiske skattelov. Vi har forsøgt at skrive en artikel, der vil besvare de fleste af disse spørgsmål. Artiklen er en oversigt over skattelovgivningen i forbindelse med reklamekampagner og er helliget de særlige forhold ved beregning af personlig indkomstskat ved uddeling af præmier i præmielodtrækningen. Eksempler tages i betragtning.
Individuel indkomstskat ved udstedelse af belønninger til deltagere i aktier
I henhold til den russiske føderations skattelovgivning skal hver vinder, når der registreres en gevinst i aktier, betale skat af enkeltpersoners indkomst. ansigter. Til dato er skattesatsen 35 % af præmiens pris, hvis den modtages af en statsborger i Den Russiske Føderation, eller 30 %, hvis belønningen modtages af en udlænding.
Den nuværende formel for beregning af personlig indkomstskat ud fra en præmie i en salgsfremmende begivenhed med en lodtrækning af præmier til indbyggere i Den Russiske Føderation er som følger:
Personlig indkomstskat=(gevinst minus 4 tusind rubler) X 0, 35
1. I tilfælde af at præmien er billigere end fire tusinde
I skattekoden er der et skattefradrag for modtagne præmieren person, hvilket er 4.000 rubler. om året.
Hvis du vinder til en pris på mindre end fire tusind rubler. Du skal ikke betale indkomstskat, fordi det førnævnte fradrag er gældende (afsnit 8, paragraf 28, artikel 217 i den russiske føderations skattelov).
Til den salgsfremmende begivenhedsarrangør i denne mulighed:
- ingen grund til at beregne personlig indkomstskat fra en person (paragraf 28, artikel 217 i den russiske skattelov);
- ingen grund til at sende oplysninger om en persons indkomst til skattekontoret (brev fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation dateret 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
Men hvis de samlede gevinster i løbet af året oversteg 4.000 rubler, skal du betale personlig indkomstskat af gevinstbeløbet minus 4.000 rubler, som det altid gøres for alle præmier, der er mere end 4.000 rubler værd. (Punkt 2.).
2. I tilfælde af at præmien er mere end fire tusind rubler værd
Hvis værdien af præmien er over 4.000 rubler, skal modtageren betale indkomstskat ifølge den russiske føderations skattelov. Skatten er 35 % af gaveækvivalenten med et fradrag på 4.000 rubler for indbyggere i Rusland og 30 %, hvis vinderen er bosiddende i et andet land.
Ofte tager arrangørerne af handlingen ansvaret og betaler personlig indkomstskat for hver vinder. Men i tilfælde af, at arrangøren i henhold til vilkårene for kampagnen ikke påtager sig funktionen som skatteagent, skatten på indkomsten for en person med en præmie på mere end 4.000 rubler, skal deltageren betale personligt og rapportere dette til Federal Tax Service.
Yderligere overvejes to muligheder - den første, hvis arrangøren af handlingen ikke er en skatteagent eller,hvis han er en skatteagent i aktien.
Hvis arrangøren af marketingkampagnen ikke er en skatteagent
Arrangør:
- giver deltageren et certifikat for gevinster (punkt 3 i artikel 230 i den russiske skattelov);
- senest i slutningen af januar i året efter det år, hvor præmien blev modtaget, sender et 2-NDFL-certifikat til Federal Tax Service, der angiver, at indkomstskat ikke er blevet tilbageholdt (klausul 5, artikel 226 i Ruslands skattelov).
Baseret på ansøgningen fra arrangøren af aktionen, vil tilsynet sende en meddelelse om en persons indkomstskat til vinderne.
Vinder:
- senest den 30. april, efter prisens år, sender en erklæring i form 3 af personlig indkomstskat (punkt 3 i artikel 228 i den russiske føderations skattelov);
- senest den 15. juli året efter det år, hvor gevinsten blev modtaget, betaler indkomstskat (paragraf 4, artikel 228 i den russiske skattelov), som er lig med 35 % (klausul 2, artikel 224 i Ruslands skattelov). Men hvis præmien går til en ikke-resident, beskattes kontantindkomst på mere end 4.000 rubler med en sats på 30% (klausul 3, artikel 224 i Ruslands skattelov). Dette overskud skal også indberettes til dit eget skattekontor.
Hvis arrangøren er en skatteagent
Sædvanligvis fastsætter arrangørerne af kampagnerne skatten på forhånd, takket være hvilken vinderen modtager pengepræmien i sin helhed og ikke bekymrer sig om at betale skatten, således påtager arrangøren funktionerne som en skatteagent og betaler alle de nødvendige skatter for deltagerne.
I dette tilfælde:
- arrangøren tager skatten af en persons indkomst framængden af finansiel indkomst er mere end 4 tusind rubler. (Klausul 4, artikel 226 i den russiske skattelov);
- senest den 1. april i året efter udstedelsesåret for gevinsten, sender 2 personlig indkomstskat til skattebeviset, der angiver den enkeltes fortjeneste. person og skat (klausul 2, artikel 2З0 i den russiske skattelov).
Hvis arrangøren betaler afgiften for vinderen, skal han gøre det inden for 2 dage.
For at betale skat i henhold til Ruslands skattekode for en deltager, kræves disse dokumenter:
- handlingen med at overføre præmien (hvis præmien ikke er penge);
- kopier eller scanninger af hver side i vinderens pas;
- SNILS
Overvej et eksempel:
Hvilken skat skal arrangøren betale, hvis deltageren modtager en pengepræmie på 100.000 rubler?
Bemærk, at skatten bestemt skal tilbageholdes fra skatteyderen og ikke tages fra dit eget budget. Det er grunden til, at arrangøren ofte bevidst øger præmiefonden med prisen på skatten: pengepræmien består for det første af den del, der gives til vinderen selv (i vores eksempel er dette 100.000 rubler), og ud over dette, den betingede del, som arrangøren betaler til budgettet som en skat.
Samtidig skriver arrangøren i betingelserne, at han påtager sig funktionerne som skatteagent og betaler skat af en persons indkomst til vinderen af præmielodtrækningen.
Som et resultat modtager deltageren 100.000 rubler "netto", det vil sige efter at have bet alt personlig indkomstskat.
I henhold til loven beskattes gevinster i lotteriet for en person bosat i Den Russiske Føderationvil være en sats på 35% efter fradrag af 4'000 rubler. For at betale skatten og give vinderen præcis 100.000 rubler, skal arrangøren erklære en præmiefond på 151.692,31 rubler. Dette er skattegrundlaget.
Derefter:
- Deltageren vil modtage 100.000 rubler "ren";
- Ifølge skattelovgivningen i Rusland betaler arrangøren indkomstskat på 51692,31 s. (med en sats på 35 % af gevinsterne, hvilket i vores tilfælde er lig med beskatningsgrundlaget, eller med andre ord fra 151.692,31 rubler)
Arrangøren skal således betale mere end halvdelen af nettoprisen for den præmie, som deltageren modtager i form af personlig indkomstskat, hvis han optræder som skatteagent i kampagnen og ønsker at redde vinderen fra betaler skat.
Dyrt, ikke?
Lad os skrive endelige formler for personlig indkomstskat i et reklamelotteri med en vinderpris på mere end 4 tusind rubler:
For en præmievinder - en beboer, hvis han ikke brugte fradraget på 4 tusind rubler
INDKOMSTSKAT FOR VINDEREN=7/13 X (REN I HÅNDEN - 4 tusind rubler)
Til vinderen - en beboer, der brugte fradraget på 4.000 rubler INDIVIDUEL INDKOMSTSKAT PR. DELTAGER=7/1Z X NETTOPRÆMIE
Til vinderen - ikke-hjemmehørende
NDFL PR. VINDER=W/7NETTOPRÆMIE
Vi håber, at vores artikel besvarede dine spørgsmål om beskatning af præmier i reklamer.
Artiklen er udarbejdet af en specialist fra reklamebureauet WISE. PROMO.
